Разъяснения

Транспортный налог. Расчет, ставки (#2811)

Как рассчитать транспортный налог, заплатить налог, ставки по транспортному налогу.

Транспортный налог (2015 - 2016): подробный порядок расчета налога, ставки по транспортному налогу, уведомление на уплату налога, нужно ли платить налог, если машина продана >>>.

Транспортный налог установлен главой 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса. Его платят по разным видам транспорта (машинам, мотоциклам, самолетам, кораблям). Объединяет их одно - чтобы транспорт облагался налогом он должен подлежать государственной регистрации. Например, машины регистрируют в ГИБДД. Соответственно, если транспорт регистрации не подлежит (например, скутер), то и налог по нему платить не надо.

Внимание!
Транспортный налог платят те лица, на которых зарегистрирован транспорт. Об этом четко и понятно написано в статье 375 "Налогоплательщики" Налогового кодекса. Цитата: " Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. признаваемые объектом налогообложения. ". Являются они собственником автомобиля или нет, не важно. Даже если вы продали (подарили, потеряли и т. д.) машину, но она осталась зарегистрирована на вас, то именно вам придеться платить налог до момента ее снятия с учета в ГИБДД. Именно поэтому покупатели автомобилей не торопятся их перерегистрировать. Им это не нужно. Им выгодно, чтобы налог продолжал платить прежний владелей как можно дольше.

Транспортный налог налоговая инспекция рассчитывает самостоятельно. Раз в год она рассылает всем тем, кто обязан его платить, специальное налоговое уведомление. В нем данные, на основании которых транспортный налог рассчитан и его сумма. Рассчитывают налог очень просто. Для этого мощность двигателя вашей машины (в лошадиных силах или киловаттах) умножают на ставку налога.

Ставки транспортного налога

Базовые ставки транспортного налога даны в статье 361 Налогового кодекса.

Внимание! Это именно базовые ставки. Конкретные ставки транспортного налога определяют власти регионов. Поэтому в разных регионах они разные. Конкретные ставки могут отличаться от базовых в 10 раз как в сторону повышения, так и в сторону понижения. Подробности ниже. А базовые ставки составляют:

Наименование транспорта и его мощность

Почему законом установлены именно базовые ставки? Дело в том, что конкретную ставку определяют власти регионов. Она может отличаться от базовой в 10 раз (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения). Например, ставки транспортного налога в Москве в 2012 году составляли, например по легковым машинам с мощностью двигателя до 100 л. с. составляет 7 руб./л. с. (больше базовой в 2,8 раза), свыше 100 л.с. но не больше 125 л. с. - 20 руб./л. с. (больше базовой в 5,4 раза) и т. д.

Конкретные ставки транспортного налога в Москве и Московской области на 2011, 2012, 2013 и 2014 годы смотрите по ссылкам:

Таким образом в разных регионах России ставки транспортного налога разные. Однако во всех они не отличаются от базовой более чем в 10 раз. Причем местные власти могут ранжировать ставки в зависимости от конкретной категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.

Отметим, что налог платят по ставкам того региона, где проживает собственник машины (то есть по месту его постоянной регистрации - прописки). Это предусмотрено п. 1 ст. 363 и пп. 1 п. 5 ст. 83 Налогового кодекса. Место регистрации и фактической эксплуатации самого автомобиля никакого значения не имеют. Ранее налог платили по тем ставкам, которые действовали в регионе регистрации машины.

Если местными властями ставки налога не определены, то его платят по базовым ставкам (см. выше). Об этом сказано в п. 4 статьи 361 Налогового кодекса.

Повышение транспортного налога по дорогим легковым автомобилям

Внимание! С 1 января 2014 года в отношении дорогостоящих ЛЕГКОВЫХ автомобилей установлены коэффициенты, повышающие сумму налога к уплате в бюджет. Они перечислены в пункте 2 статьи 362 Налогового кодекса. По таким машинам сумму налога, рассчитанную исходя из мощности двигателя автомобиля, нужно умножить на соответствующий коэффициент. В результате вы получите сумму транспортного налога к уплате.

Коэффициенты установлены в следующих размерах:

Средняя стоимость легкового автомобиля

Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей устанавливает Министерство промышленности и торговли Российской Федерации (Минпромторг России). Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте Минпромторга России (http://www.minpromtorg.gov.ru/ ).

Расчет транспортного налога

Как мы уже сказали, для расчета суммы налога мощность двигателя машины умножают на ставку налога.

Пример
Собственник легкового автомобиля зарегистрирован по месту жительства в Москве. Он платит транспортный налог по московским ставкам. Его автомобиль не является дорогостоящим. Поэтому повышающий коэффициент он не применяет.

Мощность двигателя автомобиля составляет 120 л. с. Ставка налога - 20 руб./л.с. Сумма транспортного налога по машине будет равна (за год):
120 л.с. Х 20 руб./л.с. = 2400 руб.

Мощность двигателя автомобиля составляет 140 л. с. Ставка налога - 30 руб./л.с. Сумма транспортного налога по машине будет равна (за год):
140 л.с. Х 30 руб./л.с. = 4200 руб.

Мощность двигателя автомобиля составляет 160 л. с. Ставка налога - 38 руб./л.с. Сумма транспортного налога по машине будет равна (за год):
160 л.с. Х 38 руб./л.с. = 6080 руб.

Транспортный налог платят в расчете на год. А как же быть, если машина куплена и поставлена на учет в середине или в конце года? В этом случае вы должны платить налог только за те месяцы года в которые машина числилась за вами. При этом месяц постановки или снятия машины с учета считают полным месяцем.

Пример
Собственник легкового автомобиля зарегистрирован по месту жительства в Москве. Он платит транспортный налог по московским ставкам. Его автомобиль не является дорогостоящим. Поэтому повышающий коэффициент он не применяет.

Мощность двигателя автомобиля составляет 120 л. с. Ставка налога - 20 руб./л.с. Сумма налога по машине будет равна (за год):
120 л.с. Х 20 руб./л.с. = 2400 руб.

При этом машина была приобретена и поставлена на учет в мае. Следовательно вы должны заплатить транспортный налог только за май-декабрь (8 полных месяцев). Сумма налога составит:
2400 руб. х 8/12 = 1600 руб.

Мощность двигателя автомобиля составляет 140 л. с. Ставка налога - 30 руб./л.с. Сумма транспортного налога по машине будет равна (за год):
140 л.с. Х 30 руб./л.с. = 4200 руб.

При этом машина была приобретена и поставлена на учет в сентябре. Следовательно вы должны заплатить налог только за сентябрь-декабрь (4 полных месяцев). Сумма налога составит:
4200 руб. х 4/12 = 1400 руб.

А теперь рассмотрим порядок расчета суммы налога по дорогостоящим автомобилям и применения повышающих коэффициентов.

Пример
Собственник легкового автомобиля зарегистрирован по месту жительства в Москве. Он платит транспортный налог по московским ставкам. Его машина входит в перечень дорогостоящих автомобилей. Средняя стоимость его автомобиля 3 500 000 руб. Поэтому при расчете транспортного налога применяется повышающий коэффициент.

Мощность двигателя машины составляет 350 л. с. Ставка налога - 150 руб./л.с. С момента выпуска его автомобиля прошел 1 год и 4 месяца. Следовательно при расчете налога нужно применять коэффициент - 1,3

Сумма транспортного налога по машине будет равна (за год):
350 л.с. Х 150 руб./л.с. х 1,3 = 68 250 руб.

Мощность двигателя машины составляет 350 л. с. Ставка налога - 150 руб./л.с. С момента выпуска его автомобиля прошло 2 год и 3 месяца. Следовательно при расчете налога нужно применять коэффициент - 1,1

Сумма транспортного налога по машине будет равна (за год):
350 л.с. Х 150 руб./л.с. х 1,1 = 57 750 руб.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога

Налог платят по специальному налоговому уведомлению и квитанции формы № ПД-4. Их ежегодно рассылает налоговая инспекция. Подробнее о квитанции по налогу смотрите ссылку. Налог за прошедший год перечисляют не позднее 1 декабря следующего года. Поэтому налог, например, за 2016 год должен быть перечислен не позднее 1 декабря 2017 года.

Уведомление должно быть направлено вам заказным письмом не позднее 30 рабочих дней с момента наступления срока уплаты налога. При этом считается, что налоговое уведомление было получено вами по истечение 6 рабочих дней с момента отправки заказного письма с ним (п. 4 ст. 52 Налогового кодекса). Получили вы письмо фактически или нет, значения не имеет.

Зачастую налоговики направляют уведомление со значительным опозданием. При этом требуют уплаты пени за несвоевременное перечисление налога. Как правило, такое требование незаконно. Пеня должна начисляться начиная с седьмого рабочего дня после того, как уведомление было отправлено вам налоговой инспекцией (но не ранее даты наступления срока для уплаты налога). Дату направления вы можете посмотреть на конверте, в котором находится уведомление. Она указана на почтовом штемпеле, того почтового отделения, через которое письмо с уведомлением было отправлено.

Портал "Ваши налоги"
2016

НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В ЭТОЙ ВЕТКЕ В РАЗДЕЛЕ "КОММЕНТИРОВАТЬ". ЭТОТ РАЗДЕЛ ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ И УТОЧНЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА. ДЛЯ ВОПРОСОВ ПРЕДНАЗНАЧЕНА ЗАГЛАВНАЯ СТРАНИЦА САЙТА! ВОТ ОНА -http://vashnal.ru

ЧТОБЫ ЗАДАТЬ ВОПРОС ДОСТАТОЧНО ЗАПОЛНИТЬ ОЧЕНЬ ПРОСТУЮ ФОРМУ ВНИЗУ ЗАГЛАВНОЙ СТРАНИЦЫ. ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ В ЭТОЙ ВЕТКЕ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ.

Комментарии

Авторские права

http://vashnal.ru